親御さんの税金の関係なんだね。Aくんは「150万円の壁」って聞いたことある？　これは2025年（令和7年）に施行されることになってる“特定親族特別控除”っていう新しい控除のことなんだけど

制度が新設されるときって、みんなよくわからないままにあれこれ言ってくるから迷っちゃうよね。順をおって解説していくね。

まずは、Aくんのようにその年12月31日現在の年齢が19歳以上23歳未満の人、まあ一般的な大学生ってイメージの人については、令和6年なら「特定扶養親族」といって、年間の合計所得金額が48万円以下の場合、その親御さんなどは63万円の扶養控除を受けることができたんだ

いやいや、ちょと待ってね。ほんとここ結構わかりにくいよね。ここで注意が必要なのは、「年間の合計所得金額」っていうのはバイト代の「年収」とは違うってこと。ざっくりと説明するけど、「年間の合計所得金額」っていうのは、バイト代の年収から「給与所得控除」を引いた金額って思っていいよ。

で、この「給与所得控除」は令和6年だと最低保証額が55万円とされていたんだ。

なので、「年間の合計所得金額が48万円以下」というのは、「バイト代の年収－55万円≦48万円」ってことだから、この不等式を解くと「バイト代の年収≦103万円（48万円＋55万円）」となる。つまり、これは「（大学生の）バイト代が103万円以下なら（親御さんなどは）扶養控除が使える」ってことで、これを「103万円の壁」って言ってたわけ。

扶養控除の関係でいえば、3つの改正に注目。

まずは、1つめの改正で、そもそもの扶養親族等の所得要件、つまり年間の合計所得の要件が、48万円から58万円にアップされたんだ。

次に2つめの改正は、給与所得控除の見直し。給与所得控除について、55万円の最低保障額が65万円にアップされた。

これらの2つの改正をまとめると、（大学生の親御さんなどが）扶養控除をうけるためには、令和6年では「バイト代の年収－55万円≦48万円」だったものが、令和7年では「バイト代の年収－65万円≦58万円」になったということ。

そのとおり。Aくんのお友達で「今年は123万円まで大丈夫」って言ってた人がいたと思うけど、それはこのことだと思うよ。

よく覚えてたね。次に「150万円の壁」について説明するね。

これは3つめの改正に関係する。それは「特定親族特別控除の創設」だ。「特定親族」というのは、「居住者と⽣計を⼀にする年齢19歳以上23歳未満の親族（配偶者、⻘⾊事業専従者として給与の⽀払を受ける⼈及び⽩⾊事業専従者を除く。）で合計所得⾦額が58万円超123万円以下の⼈」とされている。

たしかにそうだよね。うーん、ちょっとざっくり過ぎるかもだけど、ここでは「親御さんなどに養ってもらっている大学生世代の人で、バイト代の年収が123万円を超えちゃった人（最大188万円までぎりぎり入る）」ってくらいで理解してみてはどうだろうか。

そうなんだ。でも、もうすぐ「150万円の壁」の話が出てくるからね。

この「特定親族特別控除」というのは、控除額が大学生（特定親族）の合計所得金額に応じて段階的に設定されていて、最大63万円から最小3万円まで9段階に分かれているんだよ。で、最大63万円の控除を受けるための合計所得金額は「58万円超85万円以下」とされているんだ。

この数字に給与所得控除の65万円を足してみて。

ポイントはね、控除額なんだ。控除額63万円って、どこかで出てこなかった？ 「123万円の壁」を思い出してほしいんだけど。

そのとおり！ だからこれを「150万円の壁」って言ってるんだよ。ついでに言うと、「188万円」っていうのはぎりぎり「特定親族特別控除」を受けられるバイト代ってこと。ただし、控除額は「3万円」だけど。

ちょっと待って。ここはおせっかいかもだけど、社労士として「130万円の壁」のことも言わせて。

これはね、健康保険といった社会保険の壁なんだよ。

Aくんの健康保険は何？

そうだね。親御さんの会社の健康保険の被扶養者になってるんだと思うよ。だとしたら、現時点（2025年6月）でAくんが150万円を稼いじゃうと、親御さんの健康保険の扶養から外れないといけないかもしれないから、ここは特に気を付けてね。親御さんの健康保険の扶養から外れると、就職して自分の会社の健康保険に入るまではAくんは「国民健康保険」に加入することになって、別に国保料を払うことになるかもしれないから。

150万円は「所得税」の控除を受けられるかどうかの話で、健康保険の扶養に入れるかどうかとは別問題なんだ。親御さんの健康保険の扶養に入るためには、収入が「130万円の壁」を超えてはいけない（正確には「130万円未満」でなければならない）というルールがあるんだよ。

ただし、130万円の壁を超えるのが一時的なものなのかどうかなど、一概には言えないこともあるから、これは親御さんの会社やAくんのバイト先の会社と相談した方がいいね。まあ、Aくんはこのままいけば来年（令和8年）の4月には新社会人となって、自分の会社の健康保険に入るわけだから、実際の影響は少ないとは思うけどね。

そうだね。そういう問題意識は指摘されていたんだよ。でね、こちらも最近のニュースなんだけど、2025年5月16日に厚生労働省から「19歳以上23歳未満の被扶養者に係る認定について（案）に関する御意見の募集について」というパブリック・コメントの案件が出されたんだ。それによると、19歳以上23歳未満の人については、2025年10月から社会保険の「130万円の壁」を「150万円の壁」に変えようという内容なんだよ。

パブリック・コメントの締め切りは2025年6月15日0時0分とされているね。「150万円の壁」に変更されることを前提として、社労士としては状況を注視していきたいと思っているよ。

ただ、「150万円の壁」という言葉は同じでも、税金と社会保険ではそもそも制度が違う以上、適用条件も違っているので、ここは注意が必要。特に親元を離れて暮らしている学生ではない人（フリーターさんなど）の場合は仕送りの額との関係もあるから、「150万円」未満なら親の健康保険の扶養を外れないって単純な話ではない場合もあると思う。

うん、いつでも相談してね。若い人たちの生活に直結するお金の話は大事なことだからね。

何はともあれ、就活おわってよかったね。バイトも大変だろうけど、ボードゲーム会にも顔出してね。容赦なく負かすから(笑)